Saby Report (отчетность) и Bu (бухгалтерия)
20 Nov 2025
Налоговая реформа — 2026: Saby готов к изменениям
Сегодня депутаты Госдумы в третьем чтении рассмотрят ряд поправок в Налоговый кодекс. Даже если законопроект примут, он не вступит пока в силу: документ еще должны одобрить Совет Федерации и подписать президент. Но на этих этапах редко вносят отдельные изменения в проект, поэтому уже можно говорить, что изменится в следующем году.
НДС — 22%
Стандартная ставка по налогу на добавленную стоимость вырастет на 2 процентных пункта, ставка для льготных товаров останется прежней — 10%. Для туроператоров продлена нулевая ставка до 2030 года.
Новые лимиты для УСН
Предельный размер дохода, при котором упрощенцам не нужно платить НДС, поэтапно снизят. В 2025 году платить НДС по-прежнему обязаны при доходе свыше 60 млн ₽. А вот в 2026 году начислять налог придется упрощенцам, которые получили доходов более 20 млн ₽ за 2025 год или превысят эту сумму в 2026 году.
В целом новые лимиты по доходам для работы без НДС выглядят так:
- в 2026 году — 20 млн ₽ по итогам 2025 года и в течение 2026-го;
- в 2027-м — 15 млн ₽ по итогам 2026 года и в течение 2027-го;
- в 2028-м и далее — 10 млн ₽ по итогам 2027 года и далее.
Упрощенцы, которые впервые стали плательщиками НДС и выбрали пониженные ставки, смогут перейти на базовые в течение первого года. Также для УСН добавят возможность учитывать иные расходы — на достройку, реконструкцию, модернизацию и т.д.
Права на патент
Лимиты по доходам на ПСН поэтапно снизят до тех же размеров, что и по УСН. То есть в 2026 году предприниматели не смогут использовать патент, если по итогам 2025 года их доход превысил 20 млн ₽. При совмещении УСН и патента лимит считается общим.
В первой версии законопроекта планировали убрать патент для розницы и грузоперевозок. Ко второму чтению это изменение отменили — ПСН по этим направлениям продолжит работать.
Изменения по страховым взносам
Для всех. Если зарплата руководителя коммерческой организации меньше МРОТ, страховые взносы должны быть уплачены с минимального размера оплаты труда. Федеральный МРОТ с 1 января 2026 года — 27 093 ₽, предельная база для взносов — 2 979 000 ₽.
Для МСП. Пониженный тариф 15% по страховым взносам на зарплаты выше 1,5 МРОТ останется только для общепита, а также в отдельных отраслях по списку Правительства РФ. Для всех остальных размер взносов составит 30%.
Для ИТ-отрасли. Сейчас при соблюдении определенных условий льготная ставка 7,6% по взносам для ИТ применяется ко всей выплате, без привязки к МРОТ. С 2026 года для ИТ-компаний предусмотрят регрессивную шкалу: 15% — для выплат в пределах базы по взносам и 7,6% — сверх нее.
Для радиоэлектронной промышленности. Тариф с выплат свыше предельной базы сделают нулевым (сейчас — 7,6%), а в пределах базы нужно будет продолжать платить по ставке 7,6%.
Что еще
Для режима АУСН продолжают действовать прежние правила, пока длится эксперимент — до 2027 года. Если вы планируете перейти на него, сможете продолжить вести учет и отчетность в Saby.
Подробный обзор всех изменений читайте в Журнале.
Similar topics
Здравствуйте. А для какой розницы оставили псн? Для розницы с торговыми залами тоже оставили?
Кирилл, добрый день! Возможность применять ПСН для стационарной розницы остается.
Анна, спасибо большое! Очень хорошая новость!
Добрый день. А есди директор устроен на 0,5 ставки, налоги все равно с МРОТ платить, не пропорционально ставке?
Татьяна, здравствуйте. Страховые взносы все равно нужно платить с МРОТ.
Татьяна, добрый день. Страховые взносы надо будет платить с МРОТ.
Татьяна, Кошмар!..это называется принудиловка..наши законопроекты..
Елена,
Здравствуйте, руководитель работает на неполную ставку,как уплачивать взносы?
Владимир, добрый день. Страховые взносы надо будет платить с целого МРОТ.
Татьяна, d вы здесь пишете, что лимит доходов в 2025году 20 ,0 млн.руб? Вы откуда это взяли? Лимит на 2025 год был 60.0 млн.руб и НДС не платили. И вот она " западня" на 2026 год, если УСн-щики и ИП лимит " догоняли до 60.0 млн. руб, они автоматом в 2026 году попадают на НДС! Если до 20.0 млн. руб. в 2025 году их лимит не превысил эту норму- радуйтесь, в 2026г. НДС платить не будете, но помните, что с 2027 года лимит 15.0 мл. руб, значит не превышайте этот лимит, уже в 2026г...👆
👌
Здравствуйте. А как определять лимит для организаций работающим по агентским договорам , ведь доходом является только агентское вознаграждение, обороты то огромные, а доход нет, в частности речь о турагентстве
Лариса, добрый день! Доход для лимита считают также, как для налога по своей системе налогообложения.
Лариса,
Лариса, со всей выручки...это и есть доход....а Вы пишите о прибыли
если доход 60 млн
Илья, добрый день! Если доход за 2025 год больше 20 млн. руб., то возникает обязанность начислять НДС
Анна, здравствуйте. Получается уже за 2025 мы должны уплатить НДС, если доход за 2025 год больше 20 млн?Закон же с 2026 г
Здравствуйте. Есть учредитель, он же ген.директор. зарплату не получает. Страховые взносы платить надо?
Дмитрий, добрый день. Да, страховые взносы надо будет платить с целого МРОТ.
Добрый день, Татьяна Алексеевна! Под руководителем понимается директор или например руководитель отдела, руководитель обособленного подразделения?
Здравствуйте, а для ЖКХ страховые взносы оставили 15%?
Наталья, добрый день. Пока список отраслей для которых будет сохранен пониженный тариф не утвержден. Следите за нашими новостями.
Почему АУСН по старым правилам? судя по изменениям в п1 ст 145 абзац 4, также снижение порога
Марта, добрый день! АУСН регулируется не Налоговым кодексом, а отдельным Законом об АУСН от 25.02.2025 N 17-ФЗ. Для применения АУСН порог остается 60 млн руб.
Анна, порог да, но НДС платить придется также если доход превысит 20 млн, поэтому сказать совсем по старому, я думаю, не совсем корректно и вызывает вопросы у клиентов
Марта, плательщики АУСН освобождаются от уплаты НДС.
Для УСН лимит доходов за 2025 год установлен 20 млн. руб., при его превышении возникает обязанность начислять НДС. с 01.01.2026
Марта, если в 2025 году работали на АУСН и заработали за 2025 год более 20 млн рублей, но решили с 2026 года перейти на УСН, то, да, с 2026 года придется платить НДС на УСН
Для перехода на ПСН установлены следующие критерии (ст. 346.43 и ст. 346.45 НК РФ):
Организационно-правовая форма — только ИП.
Годовая выручка за текущий и прошлый год — не более 60 млн руб. Если у стационарной розницы доход больше, применять ПСН нельзя.
Для ИП розница без НДС 60 млн или 20?
Илья, для ПСН также снижен лимит:
«Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения с начала налогового периода, приходящегося на 2026 год, если доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, за 2025 год или в течение 2026 года превысили 20 миллионов рублей.»
Добрый день. Для КФХ на ЕСХН тоже лимит по уплате НДС понизят?
Сергей, добрый день! Для ЕСХН лимит остается 60 млн рублей.
Законопроект №1026190-8 касается только уменьшения лимита для плательщиков УСН.
Здравствуйте, я что то не понял, если доход в 2025 году не превысил 60 млн руб. не нужно же платить НДС? а вашем сообщении как будто нужно платить с 20 млн руб. Или я не так понял?
Жахонгир, добрый день! Для УСН лимит доходов за 2025 год установлен 20 млн. руб., при его превышении возникает обязанность начислять НДС.
Жахонгир, если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, то с 1 января 2026 года вы должны платить НДС на УСН
Анна, Спасибо, вы дали понятный ответ, что я и спрашивал.
Предлагаю в подписку «нулевая отчетность» включить автоматическое начисление взносов на директора и отправка перс. сведения и РСВ
Виктор, добрый день. Страховые взносы надо будет начислить, отразить на ЕНС и заплатить.
Здравствуйте, если ООО сдает нулевки, деятельность не ведет, учредителя, он же директор отправили без содержания, как платить в этом случае страховые взносы за него? Тогда появятся расходы, а доходов нет. Сдавать УСН с убытком?
Анна, добрый день. В настоящее время официальных разъяснений нет. Возможно они появятся после окончательного принятия законопроекта.
Татьяна,
Здравствуйте, если по итогам 2025 ( на ПСН розничная торговля в стационарных залах) по кассе более 20млн. я лишаюсь ПСН и на УСН еще и попадаю под НДС?
Наталья, добрый день! Да, всё верно.
Наталья, ПСН лишаетесь, УСН - нет, и плательщик НДС-Да.
Добрый день. Ведь для УСН доходы - в 2025г доход не должен превышать 60 мл рб, и он не платит НДС. А что уже сменился порог дохода за 2025г до 20 мл рб??? Что-то не понятки какие то, в начале года один порог дохода, а к концу года уже другой! Как то не серьезно, ведь ИП рассчитывал не превышать порог дохода за 2025г - до 60 мл рб.
Султан, Также налогоплательщики на УСН в 2025г с годовым доходом более 60 млн руб. обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС).
Можно выбрать один из двух вариантов:
платить налог на УСН + НДС 20% с возможностью пользоваться вычетами по НДС;
платить налог на УСН + НДС по ставке 5 % или 7% (без возможности использования права на вычет входящего НДС). Ставка применяется в размере 5% при годовом доходе от 60 до 250 млн руб., 7% — при доходе от 250 до 450 млн руб.( С сайта ФНС скопировано!) Удивительно, что здесь пишут 20.0 мл.руб?! Видимо имелось ввиду : "
Лимит на 2025 год был 60.0 млн.руб и НДС не платили. И вот она " западня" на 2026 год, если УСн-щики и ИП лимит " догоняли до 60.0 млн. руб, они автоматом в 2026 году попадают на НДС! Если до 20.0 млн. руб. в 2025 году их лимит не превысил эту норму- радуйтесь, в 2026г. НДС платить не будете, но помните, что с 2027 года лимит 15.0 мл. руб, значит не превышайте этот лимит, уже в 2026г...👆
Юрий,
Добрый день. Как будут исчисляться страховые взносы если директор (он же учредитель) работает по 0,5 ставки в 2-х ООО? Все равно в каждой организации с МРОТ?
Максим, добрый день. Да, с суммы МРОТ в каждой организации. Пока других разъяснений нет.
Татьяна, Спасибо!
Добрый день! Если ИП на УСН в 2025 году превысил лимит в 20 млн, можно ли использовать АУСН в 2026году?
Азат, добрый день! АУСН использовать можно. Главное, чтобы были соблюдены критерии для применения АУСН.
Подробнее можно узнать на сайте налоговой
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) | ФНС России
Здравствуйте, если ООО сдает нулевки, деятельность не ведет, учредителя, он же директор отправили без содержания, как платить в этом случае страховые взносы за него? Тогда появятся расходы, а доходов нет. Денег на р/сч нет. Где взять средства?
Алексей, добрый день. В настоящее время официальных разъяснений нет. Возможно они появятся после окончательного принятия законопроекта.
Доброе утро. Некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), зарегистрированные в установленном порядке, в 2026г. платят взносы по единому пониженному тарифу 7,6 %.?
Александр, добрый день. Да, на 2026 года изменений по таких организация нет.
Если мы на патенте в 2025 году по виду деятельности "общественное питание" превысили 20 млн. можем ли на 2026 год подать патент с видом деятельности "розничная торговля"?
Андрей, нет
Андрей, добрый день! При превышении лимита налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения.